부가가치세(VAT)는 상품이나 서비스를 구매할 때 그 가격에 포함된 세금으로, 최종 소비자가 이를 부담합니다. 하지만 세금의 실제 징수는 사업자가 담당하여, 판매한 상품이나 제공한 서비스의 가치가 증가하는 과정에서 발생한 ‘부가가치’에 대해 세금을 납부하는 구조입니다. 이러한 부가가치세 시스템은 정부에게 안정적인 세수를 제공하고, 세금 회피를 방지하는 데 도움을 줍니다.

국세청입장에서는 부가세는 매출 사업자에게 받아서 매입사업자에게 돌려주기 때문에 사업자간 거래에서는 조세수입이 실제로는 없는데도 왜 세금계산서를 발행하면 꼭 10%를 더 붙이라고 할까요? 이는 사업자간에 과세거래가 있었다는 사실을 파악해서 법인세, 소득세를 부가할 근거로 삼기 위함입니다.

📌 매입세액 공제 대상 vs 불공제 대상

다만, 모든 지출(매입)에 대해 VAT를 내는 것은 아니고, 이 중에서도 세금을 공제받을 수 있는 항목이 있답니다. 공제 받을 수 있는 매입세액을 판단하는 제1 기준은 사업과 관련 있는 지출이냐 여부 입니다.

사업 운영을 위해 필수적인 비용으로, 원재료 구매, 사무용품, 임차료, 용역수수료 등에서 발생하는 부가가치세를 포함합니다. 이는 사업 활동을 지원하기 위한 비용으로 인정되기 때문에, 부가가치세 신고시 공제받을 수 있어요. 즉, 사업 운영 및 활동 지원에 들어간 비용 중 법에서 불공제 대상을 정한 항목 이외는 모두은 공제 가능하답니다.

다만, 같은 재화나 서비스더라도 영위하고 있는 사업에 따라, 또는 그 목적에 따라 공제 대상이 되기도, 불공제대상이 되기도 하는데요, 구체적으로 어떤 항목들이 불공제 대상이 되는지에 대해 알아보겠습니다.

🙅🏻‍♀️불공제 대상

사업과 무관한 개인적인 지출이나, 정식 세금계산서가 발행되지 않은 거래에서의 부가가치세는 공제 대상에서 제외됩니다. 또한, 특정 유흥업소 이용료나 기부금에서 발생하는 부가가치세 역시 불공제 대상으로 법에서 정했답니다.

🧋사업과 무관한 지출: 개인적인 용도로 사용된 비용이나 사업과 관련 없는 지출에 대한 부가가치세는 공제받을 수 없습니다.

📜영수증 미발급 거래: 정식 세금계산서나 영수증이 발급되지 않은 거래에 대한 부가가치세는 공제 대상에서 제외됩니다.

📢특정 유흥업소 이용료: 법률에 의해 유흥업소 등 특정 업종 이용 시 지불한 부가가치세는 사업 관련 지출이라도 불공제 대상입니다.

💸기부금: 기부를 통해 지출된 금액에 대한 부가가치세도 공제받을 수 없습니다.

아래와 같은 경우는 지출의 목적에 따라 공제되기도, 불공제 대상이 되기도 하는데요, 그렇기 때문에 그 지출 내역과 목적을 면밀히 살펴볼 필요가 있습니다.

🎁백화점 지출: 백화점에서 물건을 샀다고 무조건 사업과 관련이 없는 것은 아니고 예를 들어 사무용품을 구매했다면 공제, 접대용 골프채를 구매했다면 불공제입니다. 특정인에게만 영업 목적으로 전달하는 물품은 모두 불공제 대상입니다.

🚕유류비: 앞서 말씀 드렸듯, 원칙적으로 사업용 차량 운행에 사용되는 연료 구매 비용에서 발생하는 부가가치세는 공제 불가능합니다. 다만 배달업, 택시운수업 등 일부업종과 9인승 이상 업무용  차량에 한해 공제 가능합니다.

🎯 부가가치세 관리의 중요성

부가가치세는 사업 운영에 있어서 무시할 수 없는 중요한 부분입니다. 정확한 공제 및 불공제 항목의 이해를 바탕으로 합리적인 세금 관리를 할 수 있어야 사업 운영의 효율성을 높일 수 있어요. 특히, 올바른 세금 계산서의 관리와 정확한 신고는 세금 문제를 예방하는 데 큰 도움이 됩니다.

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