주식 저가 양도란? 🤔
주식을 저가로 양도해야 하는 상황, 사업을 하다 보면 종종 발생하죠. 예를 들어, 회사를 함께 키워온 동료에게 지분을 나누고 싶거나, 가족에게 사업을 물려주고 싶을 때가 있을 거예요. 이런 중요한 결정을 내릴 때, 세금 문제가 얽히기 시작하면 고민이 깊어질 수 있습니다. 제대로 대비하지 않으면 예상치 못한 세금 부담이 발생할 수 있어요.
그렇다면, 이런 상황에서 어떻게 해야 현명하게 대처할 수 있을까요? 오늘은 주식을 저가로 양도할 때 발생하는 세금 이슈와 절세 방안을 쉽게 설명해 드릴게요! 😊
1. 주식을 저가로 양도할 때 발생하는 양도소득세 💰
양도소득세는 주식을 포함한 자산을 양도할 때 발생하는 차익에 대해 부과되는 세금입니다. 주식을 시가보다 저가로 양도하더라도, 특수관계자 사이라면 양도하는 사람(매도자)에게 양도소득세가 실거래가 아닌 시가로 부과될 수 있습니다.
- 양도세 기본 요율: 주식 양도차익에 대해 중소기업 주식은 11%의 세율, 중소기업이 아닌 주식은 22%가 기본적으로 적용됩니다.
- 대주주 요건: 중소기업 대주주 또는 과세표준 3억원이상은 27.5%의 중과세율이 적용됩니다.
예시: 만약 A씨가 5천만 원에 구입한 주식을 6천만 원에 양도하면, 1천만 원의 차익에 대해 22%의 양도세가 부과됩니다.
2. 주식을 저가로 양도할 때 발생할 수 있는 증여세 💼
주식을 시가보다 낮은 가격으로 양도하면, 그 차액은 세법상 증여로 간주될 수 있습니다. 특히 가족이나 특수 관계인에게 저가로 주식을 양도할 때 증여세가 발생할 가능성이 높습니다.
- 증여세 부과 기준: 양도 시점의 시가와 양도 금액의 차이가 3억 원 ,시가*30% 보다 적은 금액을 초과하는 차액에 대해 증여세가 부과됩니다.
- 증여세 요율: 증여세는 기본적으로 10%에서 50%까지의 누진 세율이 적용됩니다.
예시: B씨가 15억 원 가치의 주식을 10억 원에 가족에게 양도할 경우, 15억 원*30%인 4.5억 원과 3억원중 적은 금액인 3억원을 초과하는 2억원에 대해 증여세가 부과될 수 있습니다.
3. 주식 저가 양도 시의 절세 방안 💡
주식을 저가로 양도할 때는 양도소득세와 증여세를 신중하게 고려해야 합니다. 다음은 이러한 세금 부담을 줄이기 위한 절세 방안입니다.
- 양도 시점 조정: 양도소득세는 양도 시점의 소득에 따라 결정되므로, 여러 해에 걸쳐 주식을 나누어 양도하면 한 해의 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
- 손실 자산과의 연계 양도: 이익이 발생하는 주식과 손실이 발생한 주식을 함께 양도하여, 이익과 손실을 상계해 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다. 특히 해외주식에서 손실과 국내 주식의 양도차익도 상계가 가능합니다.
- 합법적인 감정평가 활용: 비상장주식의 경우, 감정평가를 통해 주식 가치를 산정하여 양도소득세 부담을 줄일 수 있습니다.
- 증여세 공제 한도 활용: 특수관계인 간 주식 양도 시, 증여세 공제 한도를 활용해 세금을 절감할 수 있습니다. 예를 들어, 배우자에게는 10년간 최대 6억 원까지, 자녀에게는 10년간 5천만 원까지 증여세가 면제됩니다. 이를 통해 주식을 나누어 증여하면 증여세 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 특히 주식을 배우자에게 증여후 양도하면 세금을 크게 줄일 수도 있는데 이를 규제하기 위한 세법 개정안이 논의되고 있습니다.
주식을 저가로 양도하는 것은 복잡한 세금 문제를 동반할 수 있는 중요한 결정입니다. 세금 문제를 간과하면 큰 부담으로 돌아올 수 있으므로, 사전에 철저히 준비하고 상황에 맞는 최적의 절세 전략을 세우는 것이 필수적입니다. 전문가의 조언을 받아 계획적으로 대응하면, 주식을 원하는 방식으로 양도하면서도 세금 부담을 최소화할 수 있습니다. 앞으로도 사업과 관련된 중요한 결정을 내릴 때 도움이 될 수 있는 정보를 제공해 드리겠습니다. 언제든지 궁금한 점이 있다면 세무특공대에 문의해 주세요. 📩